Ettevõtted, kes hüvitavad töötajatele isikliku sõiduauto kasutamise töösõitudeks, peavad järgima kehtivaid maksuvabasid piirmäärasid, arvestusnõudeid ja dokumentatsiooni reegleid. 2025. aastal kehtivad jätkuvalt olulised maksuvabastused, kuid hüvitiste deklareerimine ja piirmäärad nõuavad ettevõtetelt täpset arvestust ning vastavust seadusandlusele.
Selles postituses anname ülevaate:
✅ Kes võib saada maksuvaba hüvitist?
✅ Millised on maksuvabad piirmäärad?
✅ Kuidas sõidukulusid korrektselt hüvitada ja deklareerida?
✅ Millised on dokumentatsiooni nõuded?
📌 Kes võib saada isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist?
📍 Hüvitist saab maksta järgmistele isikutele:
✔ Töötajale (töölepingu alusel töötav isik)
✔ Ametnikule (sh riigi- ja kohaliku omavalitsuse ametnikud)
✔ Juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele (nt juhatuse liikmed)
📍 Hüvitist ei saa maksta järgmistele isikutele:
❌ Äriühingu omanikule, kui ta ei tööta töölepingu alusel
❌ Teenuse osutajale võlaõigusliku lepingu alusel, kuna tal puudub töösuhte staatus
Ettevõtjad peavad silmas pidama, et omanikud ja FIE-d ei saa endale maksuvaba hüvitist määrata, kuid nende kulusid saab hüvitada dokumentaalselt tõendatud kulutuste alusel.
📌 Millised on 2025. aastal kehtivad maksuvabad piirmäärad?
📌 Maksuvaba hüvitise piirmäärad on järgmised:
✔ 0,50 EUR/km
✔ Mitte rohkem kui 550 EUR kuus
📍 Näited hüvitamise piirangutest:
- Kui töötaja sõidab kuus 1000 km ja tööandja hüvitab talle 0,50 EUR/km, on kogusumma 500 EUR, mis jääb maksuvaba piirmäära sisse.
- Kui töötaja sõidab kuus 1500 km ja tööandja hüvitab 0,50 EUR/km, on kogusumma 750 EUR, millest 550 EUR on maksuvaba ja ülejäänud 200 EUR loetakse erisoodustuseks, millele rakendub sotsiaalmaks ja tulumaks.
📍 Kui mitu tööandjat hüvitavad sõite?
Töötaja võib saada mitmelt tööandjalt maksuvaba hüvitist, kuid iga tööandja kohta kehtib eraldi 550 EUR piirmäär.
📌 Kuidas hüvitist korrektselt maksta ja deklareerida?
✔ Sõitude hüvitamine on maksuvaba ainult siis, kui peetakse korrektset arvestust – see tähendab, et hüvitist ei saa maksta suvaliselt ilma dokumenteeritud sõidukasutuseta.
📍 Vajalikud dokumendid hüvitise maksmiseks:
✅ Tööandja kirjalik otsus, käskkiri või korraldus, kus on välja toodud:
- Hüvitise saaja nimi
- Hüvitise suurus
- Periood, mille eest hüvitatakse
- Sõidupäeviku nõuded
✅ Sõidupäevik peab sisaldama:
- Sõiduki registreerimisnumbrit
- Läbisõidumõõdiku alg- ja lõppnäitu iga töösõidu korral
- Sõidu kuupäeva ja eesmärki
⚠ NB! Hüvitist saab maksta ainult juba tehtud sõitude eest – tulevaste sõitude eest hüvitist ette maksta ei tohi.
📌 Kui sõidupäevikut ei peeta?
- Hüvitis muutub palgatuluks, mis tuleb deklareerida ja maksustada tavapäraste tööjõukuludena.
- Maksuhaldur võib kontrollida hüvitiste õiguspärasust, mistõttu korrektne arvestus on oluline.
📌 Kas töö- ja elukoha vahelisi sõite saab hüvitada?
📍 Tavaliselt ei loeta kodu ja töö vahelist sõitu töösõiduks, kuid erandjuhtudel on võimalik see hüvitada, kui:
✔ Töötaja elukoht asub vähemalt 50 km kaugusel töökohast.
✔ Ühistranspordi kasutamine ei ole mõistlik aja- või rahakulu tõttu.
✔ Tööandja huvides on töötaja transpordi hüvitamine (nt valveaegadel kättesaadavus).
💡 Mõju ettevõttele:
Kui töötaja elab kaugel ja tööandja soovib talle transpordikulud hüvitada, tuleb sõidupäevikus kajastada, et sõidud on seotud ettevõtte tegevuse toimimisega.
📌 Kuidas isikliku sõiduauto hüvitamine mõjutab ettevõtte maksukohustusi?
📌 Maksuvabad hüvitised (kuni 550 EUR kuus) ei ole ettevõttele maksustatav kulu.
📌 Üle piirmäära makstud hüvitised loetakse erisoodustuseks ja ettevõte peab tasuma:
✔ Tulumaksu (20/80 määraga)
✔ Sotsiaalmaksu (33%)
📍 Näide erisoodustusest:
- Kui töötajale hüvitatakse 700 EUR kuus, siis ületav summa 150 EUR maksustatakse erisoodustusena.
- See tähendab, et tööandja peab tasuma tulumaksu ja sotsiaalmaksu 150 EUR pealt.
💡 Kuidas ettevõte saab kulusid optimeerida?
- Hüvitiste maksmisel jälgida maksuvaba piirmäära.
- Dokumenteerida kõik sõidud korrektselt, et vältida maksuhalduri vaidlusi.
- Alternatiivina kaaluda kütusekaardi või ametiauto kasutamist, kui töötajatel on sagedased töösõidud.
📌 Kokkuvõte – mida ettevõtted peavad 2025. aastal arvestama?
✅ Isikliku sõiduauto kasutamise maksuvaba hüvitis on jätkuvalt 0,50 EUR/km, kuid mitte üle 550 EUR kuus.
✅ Hüvitist saab maksta ainult töölepingu alusel töötavatele isikutele ja ametnikele, mitte aga ettevõtte omanikele.
✅ Hüvitiste korrektne dokumenteerimine on maksuvabastuse eelduseks – sõidupäeviku pidamine on kohustuslik.
✅ Töö- ja elukoha vahelised sõidud võivad olla maksuvabad ainult erijuhtudel (nt kui elukoht asub vähemalt 50 km kaugusel).
✅ Maksuvaba piirmäära ületav hüvitis loetakse erisoodustuseks ja maksustatakse lisakuludega ettevõttele.
📌 💡 Smart Finance soovitus:
Ettevõtjad peaksid jälgima, et kõik hüvitised oleksid maksustamise seisukohalt õiguspärased ja dokumentatsioon vastaks nõuetele. Kui ettevõttes on sagedasi töösõite, võib olla kasulikum kaaluda ametiauto kasutamist või kütusekaarti kulude optimeerimiseks. 🚗💰